Financiële sparringpartners voor het MKB.

nieuws

Prinsjesdag 2024

Kabinet Schoof heeft op Prinsjesdag de begroting en plannen aangeboden aan de Tweede Kamer. Onderdeel van dat pakket is het Belastingplan 2025 waarin de nodige fiscale maatregelen, met name op korte termijn, worden voorgesteld. Graag informeren wij u over een greep uit de wijzigingen die u kunt verwachten, mits het parlement nog wijzigingen aanbrengt bij de behandeling van de plannen.

Inkomstenbelasting – box 1 en algemeen
De volgende wijzigingen met betrekking tot box 1 in de inkomstenbelasting worden voorgesteld:

• Het tot en met 2024 geldende tweeschijvensysteem in box 1 wordt vanaf 2025 uitgebreid met een derde schijf. In dat jaar geldt tot een inkomen van € 38.441 een tarief van 35,82%, van € 38.441 tot € 76.817 37,48% en daarboven blijft het toptarief van 49,5% ongewijzigd.
• De algemene heffingskorting wordt in 2025 verlaagd met € 335 naar € 3.068 en het afbouwpunt wordt gekoppeld aan het wettelijk minimumloon.
• Alle andere heffingskortingen zoals de arbeidskorting, inkomensafhankelijke combinatiekorting, ouderenkorting etc. stijgen met enkele tientallen euro’s.
• De MKB-winstvrijstelling zal per 1 januari 2025 verlaagd worden van 13,31% naar 12,70% (en dus niet het eerdere plan van verlaging naar 12,03%).
• Aftrekbeperking van kosten voor een niet-zelfstandige werkruimte: per 1 januari 2025 wordt verduidelijkt dat kosten voor een niet-zelfstandige werkruimte aan huis die deel uitmaakt van het ondernemingsvermogen, niet aftrekbaar zijn als deze kosten in een verhuursituatie ... lees meer

nieuws

Hoge Raad: meer rechtsherstel box 3 geboden

Op 6 juni 2024 heeft de Hoge Raad in aantal verschillende zaken met betrekking tot box 3 geoordeeld dat het systeem van de Wet rechtsherstel discriminerend is en tekortschiet. Er moet in box 3 aangesloten worden bij heffing over werkelijk rendement volgens de Hoge Raad.

Achtergrond

De Hoge Raad heeft donderdag uitspraak gedaan in vijf zaken die zien op de Wet rechtsherstel box 3. Deze wet is in het leven geroepen sinds het bekende Kerstarrest van 24 december 2021 waarin de Hoge Raad de sinds 2017 tot dan geldende box 3-systematiek als discriminerend beoordeelde. Ook de Wet rechtsherstel rekent met forfaitaire rendementen. De wetgever veronderstelt – bijvoorbeeld – dat in 2022 op beleggingen en overige bezittingen een rendement van 5,53% gemaakt kon worden terwijl voor veel beleggers 2022 een zwaar jaar was – zie de beurskoersen.

De vraag lag dus voor of de Wet rechtsherstel de verdragsinbreuk die in 2021 was geconstateerd door de Hoge Raad heeft weggenomen. De volgende drie vragen lagen voor:

1. Volstaat de Wet rechtsherstel box 3 of moet worden aangesloten bij werkelijk rendement?
2. Hoe moet worden omgegaan met een aandeel in een VvE-reserve: het forfaitaire rendement van banktegoeden of overige bezittingen?
3. Welke rente moet worden vergoed in het geval van een teruggaaf wegens rechtsherstel box 3, belastingrente of wettelijke rente?

Werkelijk rendement

De Hoge Raad oordeelt bij de eerste vraag dat in gevallen waar het werkelijk rendement lager is dan het forfaitaire rendement de Wet ... lees meer

nieuws

Vakantiegeld & Vakantiedagen

Het voorjaar is in volle gang en dat betekent dat veel bedrijven en werknemers zich gaan voorbereiden op de vakantieperiode. In deze editie van onze payroll nieuwsbrief willen we graag wat aandacht besteden aan twee belangrijke onderwerpen: vakantiegeld en vakantiedagen.

Vakantiegeld

Vakantiegeld, ook wel bekend als vakantietoeslag, is een extra betaling die werknemers ontvangen bovenop hun reguliere salaris. Dit bedraagt minimaal 8% van het bruto jaarsalaris en wordt vaak uitbetaald in de maand mei of juni. Veel werkgevers betalen het vakantiegeld tegelijk met het salaris van mei, maar het mag ook op een ander moment worden uitbetaald afhankelijk van afspraken over de uitbetaling.

Als werkgever ben je verplicht om het vakantiegeld op tijd uit te betalen. Als je hier niet aan voldoet, kan de werknemers hierover een klacht indienen en het kan zelfs leiden tot boetes. Het is dus belangrijk om ervoor te zorgen dat het vakantiegeld op tijd wordt uitbetaald aan de werknemers.

Vakantiegeld en belasting

Vakantiegeld kun je zien als loon en je moet hier dus ook gewoon loonheffing over betalen. Vakantiegeld wordt bovendien belast tegen het bijzonder tarief als dit één keer per jaar wordt uitbetaald.

Vakantiedagen

Elke werknemer heeft recht op vakantie met behoud van loon. Het aantal wettelijke vakantiedagen per jaar waar een werknemer recht op heeft, is minimaal vier keer het aantal werkdagen per week. Bij een werkweek van 5 dagen, heeft de werknemer dus recht op (4×5) twintig vakantiedagen per jaar. Vaak is in ... lees meer

nieuws

Financieel dashboard: in één oogopslag kunnen zien hoe jouw bedrijf ervoor staat!

Elke ondernemer heeft behoefte aan actuele en betrouwbare managementinformatie. Om dit inzicht te bieden heeft MIJN Accountantskantoor het financieel dashboard ontwikkeld. Dit dashboard wordt gekoppeld aan jouw financiële en operationele databronnen (zoals b.v. Exact Online) en toont managementinformatie en KPI’s. Dit stelt je in staat om beter geïnformeerde beslissingen te nemen waardoor je jouw financiële prestaties kunt optimaliseren.

Belangrijkste voordelen van het financieel dashboard:

• Snel en efficiënt anticiperen op ontwikkelingen en trends binnen jouw onderneming
• KPI’s in één oogopslag inzichtelijk
• Betrouwbare inzichten op basis van cijfers en bedrijfsdoelstellingen
• Dashboard eenvoudig koppelen aan bedrijfssystemen
• Veilig en eenvoudig in gebruik
• Altijd en overal beschikbaar

Het financieel dashboard is ontworpen in Power Bi (Microsoft) en biedt real-time inzicht in de ... lees meer

nieuws

Herinnering: uitbetaalde bedragen aan derden vóór 1 februari 2024 doorgeven aan Belastingdienst

Bent u een inhoudingsplichtige werkgever en heeft u in 2023 bedragen betaald aan iemand die niet als ondernemer of werknemer betrokken was bij uw organisatie? Dan moet u deze uitbetaalde bedragen aan derden (UBD) vóór 1 februari 2024 digitaal aanleveren bij de Belastingdienst.

Het gaat om de volgende personen en betalingen:

• Een derde is iemand die niet in echte of fictieve dienstbetrekking bij u is en die dus niet voorkomt in de aangifte loonheffingen.
• Ook factureert deze persoon niet aan u met uitzondering van facturen zonder btw doordat 0%, € 0 of geen btw wordt gehanteerd. Dat kan komen doordat sprake is van vrijgestelde prestaties, toepassing van de verleggingsregeling of de kleineondernemersregeling (KOR).
• Voorbeelden zijn: betalingen aan sprekers en particulieren voor kleinschalige werkzaamheden.

De volgende gegevens moeten worden aangeleverd:

• De hoogte van de uitbetaalde bedragen;
• De datum van uitbetaling;
• BSN;
• Naam;
• Adres;
• Geboortedatum.

Heeft u deze gegevens nog niet compleet? Vraag deze dan zo snel mogelijk op.

De Belastingdienst maakt onderscheid tussen twee verschillende soorten uitbetalers: inhoudingsplichtigen en niet-inhoudingsplichtigen. De laatste groep heeft geen loonheffingsnummer en levert alleen op uitnodiging gegevens aan en mag ... lees meer